死亡保険金に相続税はかかる？申告不要なケースについて解説

被相続人以外の者を受取人とする死亡保険金は、相続財産ではなく、受取人の固有財産となるため、相続財産とはなりません。

したがって、受取人が相続放棄をした場合や、受取人が法定相続人ではない場合であっても、死亡保険金は受け取ることができます。

しかし、「みなし相続財産」となって、死亡保険金に対して相続税が課せられることになります。

ただし、死亡保険金には残された家族の生活を保障する目的があるため、一定の額までは非課税とされています（生命保険非課税枠）。
非課税となるのは、「500万円×法定相続人の人数」です。

また、基礎控除として、「3,000万円＋600万円×法定相続人の人数」についても、さらに非課税とされます。

そして、債務控除として、「葬儀費用＋被相続人が生前に残した借金」についても非課税となります。

さらに、被相続人の配偶者は、保険金が1億6,000万円以下であれば相続税が課せられません。

以上の非課税枠の範囲内であれば、相続税はかからず、申告不要となります。

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